L'abattement de 10% sur les pensions : principe
Les pensions de retraite (retraite de base, complémentaire, réversion) sont soumises à l'impôt sur le revenu. Avant imposition, un abattement de 10 % est appliqué automatiquement pour tenir compte des frais professionnels résiduels.
Plafond et plancher de l'abattement en 2026
| Paramètre | Valeur 2026 | Application |
|---|---|---|
| Taux de l'abattement | 10 % | Sur le montant brut des pensions |
| Plafond | 4 321 € par foyer fiscal | Maximum déductible, même si 10% des pensions est plus élevé |
| Plancher | 442 € | Minimum garanti si 10% des pensions est inférieur |
Exemple de calcul
Un couple de retraités perçoit ensemble 36 000 € de pensions brutes annuelles :
- Abattement théorique : 36 000 × 10 % = 3 600 €
- Comparaison avec le plafond : 3 600 € < 4 321 €
- Abattement applicable : 3 600 €
- Base imposable des pensions : 36 000 – 3 600 = 32 400 €
L'abattement s'applique-t-il à toutes les pensions ?
L'abattement de 10% s'applique à :
- Les pensions de retraite de base (Sécurité sociale, MSA, CNRACL...)
- Les retraites complémentaires (AGIRC-ARRCO, IRCANTEC...)
- Les pensions de réversion
- Les rentes viagères à titre gratuit (issue d'une donation)
L'abattement ne s'applique pas aux :
- Rentes viagères à titre onéreux (issue d'un PER, d'une assurance-vie) → régime propre
- Indemnités journalières de maladie → régime salaires
Autres avantages fiscaux spécifiques aux retraités
Au-delà de l'abattement de 10%, les retraités peuvent bénéficier de :
- Exonération totale d'IR si le revenu fiscal de référence (RFR) est très faible
- CSG réduite à 6,6 % ou même 3,8 % pour les faibles revenus (au lieu de 8,3 %)
- Crédit d'impôt pour dépendance : 25 % des dépenses d'aide à domicile, dans la limite de 3 000 €/an
- Réduction d'impôt résidence EHPAD : 25 % des dépenses d'hébergement, plafond 10 000 €/an
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Questions fréquentes
Quel est le montant de l'abattement sur les pensions de retraite en 2026 ?
L'abattement sur les pensions est de 10% du montant brut, plafonné à 4 321 € par foyer fiscal en 2026. Le plancher est de 442 €. Cet abattement s'applique automatiquement sans démarche particulière.
L'abattement retraite de 10% est-il automatique ?
Oui, l'abattement de 10% sur les pensions de retraite est appliqué automatiquement par l'administration fiscale lors du traitement de la déclaration. Les caisses de retraite transmettent directement les montants à l'administration via la DSN.
Les retraités peuvent-ils opter pour les frais réels ?
Non. L'option pour les frais réels est réservée aux revenus salariaux. Les retraités bénéficient uniquement de l'abattement forfaitaire de 10% sur leurs pensions, sans possibilité de déduire des frais réels à la place.