Le barème de l'impôt sur le revenu 2026
Le barème 2026 s'applique aux revenus de l'année 2025 déclarés en 2026. Il a été revalorisé de +1,8 % par rapport à 2025 pour tenir compte de l'inflation.
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux d'imposition (TMI) |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0 % |
| De 11 294 € à 28 797 € | 11 % |
| De 28 797 € à 82 341 € | 30 % |
| De 82 341 € à 177 106 € | 41 % |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % |
Ces seuils s'appliquent par part de quotient familial (revenu net imposable ÷ nombre de parts).
Comment calculer son impôt : méthode pas à pas
Le calcul de l'impôt brut par tranches successives :
- Déterminez votre revenu net imposable (après abattements)
- Divisez par votre nombre de parts (N)
- Appliquez le barème progressif tranche par tranche
- Multipliez le résultat par N
- Appliquez la décote si applicable, puis déduisez les réductions et crédits d'impôt
Exemple : célibataire avec 40 000 € de revenu net imposable (1 part)
| Tranche | Montant dans la tranche | Taux | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 – 11 294 € | 11 294 € | 0 % | 0 € |
| 11 294 – 28 797 € | 17 503 € | 11 % | 1 925,33 € |
| 28 797 – 40 000 € | 11 203 € | 30 % | 3 360,90 € |
| Total | TMI : 30 % | 5 286,23 € |
Le quotient familial : impact sur l'impôt
Le nombre de parts fiscales réduit l'impôt via le mécanisme du quotient familial :
| Situation familiale | Nombre de parts |
|---|---|
| Célibataire sans enfant | 1 part |
| Couple marié/pacsé sans enfant | 2 parts |
| Couple avec 1 enfant | 2,5 parts |
| Couple avec 2 enfants | 3 parts |
| Couple avec 3 enfants | 4 parts |
| Parent isolé avec 1 enfant | 2 parts |
Plafond de l'avantage du quotient familial : chaque demi-part supplémentaire ne peut procurer une réduction d'impôt supérieure à 1 759 € en 2026 (plafond par demi-part).
La décote : réduction pour les faibles revenus
La décote s'applique si votre impôt brut est inférieur à un seuil :
- Pour un célibataire : décote si impôt brut ≤ 1 929 € → décote = 873 − (impôt × 45,25 %)
- Pour un couple : décote si impôt brut ≤ 3 191 € → décote = 1 444 − (impôt × 45,25 %)
- La décote réduit l'impôt jusqu'à l'annuler pour les revenus modestes
TMI vs taux moyen : ne pas confondre
Dans l'exemple ci-dessus (40 000 € de revenu imposable, célibataire) :
- TMI = 30 % (taux de la dernière tranche atteinte)
- Taux moyen = 5 286 / 40 000 = 13,2 %
La TMI sert à évaluer le coût fiscal d'un revenu supplémentaire ou l'avantage d'une déduction. Le taux moyen reflète la charge fiscale globale.
Utilisez notre calculateur d'impôt sur le revenu 2026 pour obtenir votre impôt précis selon votre situation.
Questions fréquentes
Quelles sont les tranches du barème de l'impôt sur le revenu en 2026 ?
Le barème 2026 comporte 5 tranches : 0% jusqu'à 11 294 €, 11% de 11 294 € à 28 797 €, 30% de 28 797 € à 82 341 €, 41% de 82 341 € à 177 106 €, et 45% au-delà. Ces seuils s'appliquent par part de quotient familial.
Comment calcule-t-on l'impôt sur le revenu avec le barème progressif ?
L'impôt se calcule par tranches successives. Pour un célibataire avec 40 000 € de revenu net imposable : 0 € sur les premiers 11 294 € (0%), 1 925 € sur la tranche 11 294–28 797 € (11%), 3 361 € sur la tranche 28 797–40 000 € (30%). Total : 5 286 € avant réductions et crédits.
Quelle est la différence entre taux marginal d'imposition (TMI) et taux moyen ?
Le TMI est le taux de la tranche la plus haute atteinte (ex : 30%). Le taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu imposable (ex : 13%). La TMI s'applique à chaque euro supplémentaire de revenu ou de déduction, ce qui en fait l'indicateur clé pour les décisions d'optimisation fiscale.