Le barème 2026 officiel
Le barème de l'impôt sur le revenu (IR) pour 2026, applicable aux revenus perçus en 2025, a été publié dans la loi de finances pour 2026. Il comporte 5 tranches d'imposition progressives, allant de 0% à 45%.
| Fraction du revenu imposable (pour 1 part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Ces tranches s'appliquent au revenu net imposable par part, obtenu après division du revenu du foyer par le nombre de parts fiscales (quotient familial).
💡 Rappel important : Ces tranches ne s'appliquent pas à la totalité du revenu. Seule la fraction de revenu tombant dans chaque tranche est taxée au taux correspondant. C'est le principe de la progressivité.
Comment fonctionne l'impôt progressif ?
En France, l'impôt sur le revenu est dit progressif : chaque tranche de revenu est imposée à son taux propre. Si vous gagnez 50 000 € nets imposables (pour une part), voici ce qui se passe :
- Les premiers 11 497 € sont exonérés : 0 €
- De 11 497 € à 29 315 € (soit 17 818 €) sont taxés à 11 % : 1 960 €
- De 29 315 € à 50 000 € (soit 20 685 €) sont taxés à 30 % : 6 206 €
- Total : 8 166 € d'impôt brut
Ce mécanisme est fondamental : même si vous passez dans la tranche à 30%, ce taux ne s'applique qu'à la fraction de revenus au-dessus de 29 315 €, pas à la totalité de vos revenus.
Exemple de calcul détaillé
Prenons un contribuable célibataire avec un revenu net imposable de 42 000 € :
| Tranche | Revenu imposé | Taux | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 → 11 497 € | 11 497 € | 0% | 0 € |
| 11 497 → 29 315 € | 17 818 € | 11% | 1 960 € |
| 29 315 → 42 000 € | 12 685 € | 30% | 3 806 € |
| Impôt brut total | 5 766 € | ||
Vérification de la décote (célibataire, seuil 1 929 €) : l'impôt brut de 5 766 € dépasse le seuil, donc pas de décote.
Impôt net : 5 766 €. Taux moyen : 5 766 / 42 000 = 13,7 %. TMI : 30 %.
Le rôle du quotient familial
Pour les foyers avec enfants ou en situation particulière, le quotient familial réduit l'impôt. Le revenu est divisé par le nombre de parts, l'impôt est calculé sur ce résultat, puis multiplié par les parts.
Exemple pour un couple avec 2 enfants (3 parts) disposant de 72 000 € de revenus imposables :
- Quotient : 72 000 / 3 = 24 000 €
- Impôt sur 24 000 € (1 part) : 1 376 €
- Impôt brut (× 3) : 4 129 €
Sans enfants (2 parts), le même couple paierait : 72 000 / 2 = 36 000 €. Impôt sur 36 000 € = 2 052 €. Impôt brut = 4 104 €. La différence est ici faible car le plafonnement de l'avantage du quotient familial s'applique : 1 759 € par demi-part supplémentaire en 2026.
La décote : qui en bénéficie ?
La décote est un mécanisme qui atténue l'entrée dans l'imposition pour les contribuables dont l'impôt est modeste. En 2026 :
- Pour une personne seule : décote si impôt brut < 1 929 €
- Pour un couple : décote si impôt brut < 3 191 €
- Formule célibataire : décote = 873 – (0,4525 × impôt brut)
- Formule couple : décote = 1 444 – (0,4525 × impôt brut)
📊 Exemple : Célibataire avec impôt brut de 800 €. Décote = 873 – (0,4525 × 800) = 873 – 362 = 511 €. Impôt net = 800 – 511 = 289 €.
TMI et taux moyen : quelle différence ?
Deux notions sont souvent confondues :
- La Tranche Marginale d'Imposition (TMI) est le taux appliqué au dernier euro de revenu imposable. C'est le taux le plus élevé qui vous est applicable. Elle détermine l'intérêt des déductions fiscales.
- Le taux moyen est le rapport entre l'impôt total payé et le revenu imposable total. C'est le taux effectif réel que vous supportez.
Exemple : revenus de 60 000 €, impôt de 8 000 €. TMI = 30%. Taux moyen = 13,3%. Vous êtes dans la tranche à 30%, mais vous ne payez pas 30% de 60 000 €.
Évolution par rapport à 2025
Le barème 2026 est indexé sur l'inflation. Les seuils de chaque tranche ont été revalorisés pour tenir compte de l'évolution des prix. Cette indexation annuelle évite que les contribuables ne soient pénalisés par des augmentations de salaire liées à l'inflation.
Par rapport à 2025, les seuils ont été rehaussés d'environ 1,8%, conformément à l'évolution de l'indice des prix à la consommation hors tabac.
⚠️ Attention : Ce barème s'applique à votre revenu fiscal de référence après déductions (abattement de 10% pour frais professionnels ou frais réels). Utilisez notre simulateur IR 2026 pour un calcul personnalisé.