- Régime réel ou micro-foncier ?
- Charges déductibles au régime réel
- Déficit foncier
- Déclaration formulaire 2044
Régime réel ou micro-foncier ?
Le régime micro-foncier s'applique automatiquement si vos revenus fonciers bruts ne dépassent pas 15 000 €/an (abattement forfaitaire de 30%). Au-delà, ou sur option, le régime réel permet de déduire les charges réelles.
Charges déductibles au régime réel
Travaux d'entretien et de réparation
- Réfection de toiture, peintures, moquettes
- Remplacement d'équipements vétustes (chaudière, fenêtres)
- Travaux d'amélioration des logements (sauf agrandissement)
Intérêts d'emprunt
Les intérêts et frais d'emprunt (assurance emprunteur incluse) sont déductibles à 100% pour les revenus fonciers.
Autres charges déductibles
- Charges de copropriété (hors provisions pour travaux non votés)
- Taxe foncière (hors taxe ordures ménagères récupérable)
- Primes d'assurance (PNO, loyers impayés)
- Frais de gestion (agence immobilière, comptable)
- Frais de procédure (recouvrement loyers impayés)
Déficit foncier
Si vos charges déductibles dépassent vos revenus fonciers, vous créez un déficit foncier imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 €/an (20 000 € pour les passoires thermiques). L'excédent est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.
Déclaration formulaire 2044
Le régime réel nécessite de remplir la déclaration n°2044. Les résultats sont reportés ligne 4BA (bénéfice) ou 4BB et 4BC (déficit).
FAQ
Le micro-foncier ou le régime réel : comment choisir ?
Si vos charges réelles représentent plus de 30% de vos loyers, le régime réel est plus avantageux. Sinon, le micro-foncier simplifie les démarches.
Peut-on déduire les travaux effectués soi-même ?
Non, seuls les matériaux et la main-d'œuvre facturée sont déductibles. Le travail personnel n'est pas déductible.
Comment déclarer si le logement est en indivision ?
Chaque indivisaire déclare sa quote-part des revenus et charges proportionnellement à ses droits dans l'indivision.