L'abattement forfaitaire de 10% : le principe par défaut
Par défaut, lors de votre déclaration d'impôt, un abattement de 10% est appliqué automatiquement sur vos revenus salariaux pour prendre en compte les frais professionnels. En 2026 :
- Taux : 10 % des salaires nets imposables
- Plafond : 14 426 €/personne
- Plancher : 495 €
Les frais réels déductibles en 2026
| Type de frais | Exemple | Justificatif requis |
|---|---|---|
| Déplacements domicile-travail | Barème kilométrique ou transports | Oui (kilométrage, abonnement) |
| Repas hors domicile | Déjeuners au restaurant ou brasserie | Factures recommandées |
| Double résidence | Loyer 2e logement près du travail | Bail, quittances |
| Formation professionnelle | Formations non prises en charge | Attestation + factures |
| Outils et matériels | Ordinateur, logiciels professionnels | Factures |
| Cotisations syndicales | Adhésion syndicat professionnel | Attestation syndicat |
Le barème kilométrique 2026
Pour les déplacements en voiture personnelle, le barème kilométrique 2026 :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | 0,529 €/km | 0,316 €/km + 1 065 € | 0,370 €/km |
| 4 CV | 0,606 €/km | 0,340 €/km + 1 330 € | 0,407 €/km |
| 5 CV | 0,636 €/km | 0,357 €/km + 1 395 € | 0,427 €/km |
| 6 CV | 0,665 €/km | 0,374 €/km + 1 457 € | 0,447 €/km |
| 7 CV et plus | 0,697 €/km | 0,394 €/km + 1 515 € | 0,470 €/km |
Quand opter pour les frais réels ?
Comparez le montant de vos frais réels avec l'abattement forfaitaire :
- Salaire net imposable de 30 000 € → abattement = 3 000 €. Si vos frais réels dépassent 3 000 €, optez pour les frais réels
- Salaire net imposable de 60 000 € → abattement = 6 000 €. Comparez avec vos frais effectifs
- Pour les salariés itinérants avec voiture personnelle, les frais réels dépassent souvent l'abattement
Utilisez notre simulateur d'impôts pour comparer les deux options dans votre cas.
Questions fréquentes
Quand les frais réels sont-ils plus avantageux que l'abattement 10% ?
Les frais réels sont avantageux quand ils dépassent 10% de votre salaire net imposable. Cela concerne souvent les commerciaux itinérants, les salariés vivant loin du bureau, ceux utilisant leur véhicule personnel pour le travail, ou ayant des frais de double résidence.
Quels frais professionnels peut-on déduire en frais réels ?
Les frais réels déductibles incluent : déplacements domicile-travail (barème kilométrique ou réels), repas hors domicile, formation professionnelle, outils et matériels nécessaires au travail, double résidence, cotisations syndicales.
L'abattement de 10% est-il plafonné ?
Oui, l'abattement de 10% est plafonné à 14 426 € par personne en 2026. Un plancher de 495 € s'applique si 10% du salaire est inférieur à ce montant. Ces plafonds s'appliquent par déclarant, pas par foyer fiscal.