Statut LMNP et meublé touristique
La location meublée touristique (Airbnb, Gîtes de France, Booking) relève du régime fiscal de la location meublée non professionnelle (LMNP) dans la majorité des cas. Les revenus sont imposés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), et non comme des revenus fonciers.
Pour rester LMNP (et non LMP, Location Meublée Professionnelle), les recettes locatives doivent être inférieures à 23 000 euros/an OU inférieures aux autres revenus du foyer fiscal. Le passage en LMP modifie les règles d'imposition et de cotisations sociales.
Le micro-BIC : seuils et abattements 2026
Le micro-BIC s'applique automatiquement si vos recettes sont inférieures aux seuils légaux. L'abattement forfaitaire couvre l'ensemble de vos charges sans justificatif :
- Meublé classique : seuil 77 700 euros, abattement 50 %
- Meublé de tourisme classé (1 à 5 étoiles) : seuil 188 700 euros, abattement 71 %
- Meublé de tourisme classé en zone non tendue : abattement jusqu'à 92 % (si CA inférieur à 15 000 euros)
Attention : depuis la loi Le Meur (2024), les seuils du meublé touristique classé ont été réduits dans de nombreuses communes. Vérifiez si votre commune est concernée.
Le régime réel : charges et amortissements
Au régime réel, vous déduisez les charges réelles (intérêts d'emprunt, taxe foncière, assurances, frais de gestion, charges de copropriété, travaux...) ET pratiquez des amortissements comptables sur le bien et le mobilier.
L'amortissement du bien (hors terrain) représente généralement 2 à 3 % par an de la valeur du bien sur 30 à 40 ans. Un bien acheté 200 000 euros génère environ 4 000 à 6 000 euros d'amortissement annuel. Ces amortissements permettent souvent d'effacer totalement le résultat fiscal.
Tableau comparatif : micro-BIC vs régime réel
| Critère | Micro-BIC classique | Micro-BIC tourisme classé | Régime réel |
|---|---|---|---|
| Seuil de CA | 77 700 euros | 188 700 euros | Sans limite |
| Abattement | 50 % | 71 % | Charges réelles |
| Amortissements | Non | Non | Oui |
| Comptabilité requise | Simple (livre des recettes) | Simple | Comptabilité commerciale |
| Déficit imputable | Non | Non | Reportable (BIC) |
| Intérêt si charges > 50/71% | Non | Non | Oui |
TVA et meublé touristique
La location meublée touristique est exonérée de TVA si vous ne proposez pas de prestations para-hôtelières (petit-déjeuner, ménage régulier, réception...). Si vous proposez au moins 3 de ces 4 services (accueil, petit-déjeuner, ménage quotidien, linge de maison), vous basculez en para-hôtellerie et devenez assujetti à la TVA à 10 %.
Déclaration et obligations
En micro-BIC, déclarez vos recettes brutes case 5ND (ou 5NG pour le classé) de la déclaration complémentaire 2042 C Pro. Au régime réel, une liasse fiscale complète (2031 et annexes) doit être déposée. La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est due dans les deux cas. Vous devez également déclarer votre activité auprès du guichet unique des entreprises.
FAQ
Airbnb déclare-t-il mes revenus au fisc ?
Oui. Depuis 2020, Airbnb et toutes les plateformes numériques sont tenues de transmettre à l'administration fiscale un récapitulatif annuel des revenus de chaque loueur. L'administration dispose donc de l'information.
Le meublé de tourisme classé bénéficie-t-il encore de l'abattement 71% en 2026 ?
Oui, mais des restrictions ont été introduites par la loi Le Meur. Dans les zones tendues et communes avec forte pression touristique, les règles peuvent être différentes. Vérifiez le statut de votre commune.
Peut-on cumuler LMNP et statut de salarié ?
Oui, c'est parfaitement légal. Les revenus BIC s'ajoutent aux autres revenus pour le calcul de l'IR, mais les cotisations sociales du LMNP (RSI ou URSSAF) sont distinctes des charges salariales.
Qu'est-ce que la taxe de séjour ?
C'est une taxe locale collectée par le loueur pour le compte de la commune, de 0,20 euros à 4 euros par nuit et par personne. Airbnb la collecte directement dans de nombreuses communes. Elle ne constitue pas un revenu imposable pour le loueur.