Deux options d'imposition pour l'auto-entrepreneur
| Option | Principe | Conditions d'accès |
|---|---|---|
| Barème progressif (défaut) | CA déclaré avec abattement, ajouté aux autres revenus du foyer | Tous les auto-entrepreneurs |
| Versement libératoire (VL) | IR payé mensuellement ou trimestriellement sur le CA | RFR N-2 ≤ 27 478 €/part fiscale |
Le régime par défaut : barème progressif avec abattement
Votre chiffre d'affaires bénéficie d'un abattement forfaitaire avant d'être intégré au barème progressif :
- 71 % pour les activités de vente de marchandises (micro-BIC)
- 50 % pour les prestations de services commerciales et artisanales
- 34 % pour les activités libérales et BNC
Exemple : CA de 40 000 € en prestations de services → base imposable = 40 000 × 50 % = 20 000 €, ajoutés à vos autres revenus.
Le versement libératoire : fonctionnement
Les taux du versement libératoire en 2026 :
| Type d'activité | Taux VL IR | Taux cotisations sociales | Total prélevé |
|---|---|---|---|
| Vente / hébergement (BIC) | 1,0 % | 12,3 % | 13,3 % |
| Services commerciaux (BIC) | 1,7 % | 21,2 % | 22,9 % |
| Activités libérales (BNC) | 2,2 % | 23,1 % | 25,3 % |
Plafonds de chiffre d'affaires en 2026
| Type d'activité | Plafond CA micro 2026 | Plafond TVA (franchise) |
|---|---|---|
| Vente et hébergement | 188 700 € | 91 900 € |
| Prestations de services BIC | 77 700 € | 36 800 € |
| Professions libérales BNC | 77 700 € | 36 800 € |
Comment remplir sa déclaration ?
Lors de la déclaration de revenus :
- Formulaire 2042-C-PRO annexe
- Indiquez votre CA brut (pas de déduction des charges réelles)
- L'abattement est appliqué automatiquement par l'administration
- Si vous êtes au VL, cochez la case correspondante (les revenus sont déjà imposés)
Voir aussi notre article sur le régime micro-foncier et notre calculateur d'impôts.
Questions fréquentes
Un auto-entrepreneur doit-il déclarer ses revenus aux impôts ?
Oui, obligatoirement. Les revenus de la micro-entreprise doivent être déclarés dans la déclaration annuelle (2042-C-PRO). L'auto-entrepreneur bénéficie d'un abattement forfaitaire (71%, 50% ou 34% selon l'activité) avant imposition au barème progressif.
Qu'est-ce que le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ?
Le versement libératoire permet de payer l'IR en même temps que les cotisations sociales, selon un taux fixe sur le CA (1%, 1,7% ou 2,2% selon l'activité). Il est accessible si le revenu fiscal de référence de N-2 ne dépasse pas 27 478 € par part fiscale.
Quels plafonds de CA pour rester en micro-entreprise en 2026 ?
En 2026, les plafonds sont : 188 700 € pour la vente et l'hébergement, et 77 700 € pour les prestations de services et professions libérales. Au-delà, on bascule obligatoirement au régime réel d'imposition.