Les deux régimes d'imposition des dividendes
| Régime | Taux IR | Prélèvements sociaux | Total |
|---|---|---|---|
| Flat tax (PFU) - par défaut | 12,8 % | 17,2 % | 30 % |
| Barème progressif (sur option) | TMI × 60 % (après abattement 40%) | 17,2 % (9,9 % déductible) | Variable selon TMI |
L'option barème progressif : fonctionnement
Si vous optez pour le barème, les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % avant d'être ajoutés à vos revenus imposables. De plus, la CSG payée l'année précédente (6,8 % sur 17,2 %) est partiellement déductible.
Calcul comparatif selon la TMI
| TMI | Flat tax 30% | Barème avec abattement 40% | Option conseillée |
|---|---|---|---|
| 0 % | 30 % | 17,2 % (PS uniquement) | Barème |
| 11 % | 30 % | 11 % × 60 % + 17,2 % = 23,8 % | Barème |
| 30 % | 30 % | 30 % × 60 % + 17,2 % = 35,2 % | Flat tax |
| 41 % | 30 % | 41 % × 60 % + 17,2 % = 41,8 % | Flat tax |
| 45 % | 30 % | 45 % × 60 % + 17,2 % = 44,2 % | Flat tax |
Acompte de prélèvement à la source
Depuis 2018, un acompte de 12,8 % est prélevé à la source lors du versement des dividendes. Ce n'est qu'un acompte sur le PFU définitif, régularisé lors de la déclaration de revenus. Il est possible d'en demander la dispense si votre RFR de l'année N-2 ne dépasse pas :
- 50 000 € pour les contribuables célibataires, divorcés ou veufs
- 75 000 € pour les contribuables soumis à imposition commune
Dividendes en SAS/SASU vs SARL : différences
La fiscalité des dividendes est identique pour les actionnaires de SAS, SASU et SARL. Cependant, pour les gérants majoritaires de SARL, une fraction des dividendes peut être requalifiée en cotisations sociales si elle dépasse 10 % du capital social + primes d'émission + comptes courants.
Voir notre comparatif IR ou IS pour votre société et notre calculateur d'impôt.
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition des dividendes en 2026 ?
Par défaut, les dividendes sont soumis à la flat tax de 30% (12,8% IR + 17,2% PS). Sur option globale, ils peuvent être imposés au barème progressif avec un abattement de 40% sur le montant brut, ce qui est avantageux pour les TMI de 11% ou moins.
L'abattement de 40% sur les dividendes est-il automatique ?
Non, l'abattement de 40% sur les dividendes ne s'applique que si vous optez expressément pour l'imposition au barème progressif. Avec la flat tax par défaut, aucun abattement n'est appliqué.
Quand vaut-il mieux opter pour le barème plutôt que la flat tax pour les dividendes ?
L'option barème est avantageuse si votre TMI est de 11% ou moins (taux effectif de 23,8% vs 30% flat tax). Pour une TMI de 30% ou plus, la flat tax est systématiquement plus favorable. L'option s'applique à tous les revenus du capital de l'année.