Comparaison générale IR vs IS
| Critère | IR | IS |
|---|---|---|
| Taux d'imposition | Barème progressif jusqu'à 45% | 15% jusqu'à 42 500 €, puis 25% |
| Base imposable | Résultat net de l'entreprise | Résultat fiscal de la société |
| Rémunération du dirigeant | Non déductible | Déductible du résultat IS |
| Dividendes | N/A (tout est imposé à l'IR) | Soumis à flat tax 30% |
| Déficits | Imputables sur le revenu global | Reportables sur IS futurs |
| Charges sociales dirigeant | Sur l'intégralité du résultat | Sur la rémunération seulement |
Taux de l'IS en 2026
| Tranche de bénéfice | Taux IS 2026 | Condition PME |
|---|---|---|
| Jusqu'à 42 500 € | 15 % (taux réduit PME) | CA ≤ 10 M€, capital 75% personnes physiques |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % (taux normal) | Toutes les sociétés à l'IS |
Quand l'IS est-il plus avantageux ?
- Bénéfices réinvestis : l'IS à 15-25% est souvent inférieur au barème IR progressif des associés
- Croissance forte : garder les bénéfices dans la société permet de financer l'expansion à moindre coût fiscal
- Rémunération optimisée : à l'IS, la rémunération du dirigeant est déductible et réduit la base IS
- Transmission prévue : les plus-values sur cession de parts de société à l'IS sont plus avantageuses
Quand l'IR est-il plus avantageux ?
- Faibles bénéfices et faible TMI : si votre TMI personnelle est de 11% ou moins
- Déficits en début d'activité : à l'IR, les déficits sont imputables sur votre revenu global, réduisant l'impôt immédiatement
- Simplicité comptable : l'IR évite les formalités liées à la séparation patrimoine personnel/professionnel
Exemple comparatif concret
Bénéfice de la société : 80 000 €. Rémunération du dirigeant : 40 000 €.
- À l'IR : 80 000 € imposés à l'IR du dirigeant → IR ≈ 16 500 €
- À l'IS : Résultat IS = 80 000 – 40 000 = 40 000 € → IS ≈ 15 % × 40 000 = 6 000 €. IR sur rémunération ≈ 4 000 €. Total ≈ 10 000 € (économie de 6 500 €)
Voir notre comparatif impôts sur les dividendes et notre calculateur d'impôt.
Questions fréquentes
Quels sont les taux de l'IS en 2026 ?
Le taux réduit de 15% s'applique sur les 42 500 premiers euros de bénéfice pour les PME (CA ≤ 10 M€, capital détenu à 75% par des personnes physiques). Le taux normal de 25% s'applique au-delà.
Quelles sociétés peuvent opter pour l'IR ?
Les SARL de famille, et les SAS/SARL sous conditions strictes (moins de 5 ans d'existence, CA < 10 M€, < 50 salariés, activité non financière, non cotée) peuvent opter pour l'IR pour 5 ans maximum. Les entreprises individuelles sont à l'IR par défaut.
Quand l'IS est-il plus avantageux que l'IR ?
L'IS est généralement plus avantageux quand les bénéfices restent dans la société (réinvestissement, croissance). Le taux de 15-25% est souvent inférieur à la TMI des associés personnes physiques. L'IR est avantageux pour les faibles bénéfices avec TMI basse et en cas de déficits en début d'activité.