Comment calculer son Taux Marginal d'Imposition (TMI) ?

Le TMI : un seul taux, mais pas celui qu'on croit

Le Taux Marginal d'Imposition (TMI) est le taux appliqué au dernier euro de votre revenu imposable. En France, il correspond à la tranche du barème progressif dans laquelle se situe votre dernier euro de revenu.

Contrairement à une idée répandue, le TMI ne s'applique pas à l'ensemble de vos revenus. Si vous êtes dans la tranche à 30 %, vous ne payez pas 30 % de tous vos revenus — seulement sur la partie excédant 29 315 € (pour 1 part, 2026).

Calcul du revenu imposable en 5 étapes

Étape 1 : Revenus bruts — Additionnez tous vos revenus de l'année (salaires, BIC, BNC, foncier, dividendes, plus-values…)

Étape 2 : Charges déductibles — Déduisez les charges admises (pensions alimentaires versées, cotisations PER déductibles, déficits fonciers dans certaines limites…)

Étape 3 : Revenu net global — Résultat après déductions.

Étape 4 : Abattement 10 % frais professionnels — Sur les salaires et pensions, abattement forfaitaire de 10 % (min 495 €, max 14 171 € par salarié). Ou frais réels si vous optez pour ce régime.

Étape 5 : Division par le nombre de parts — Le revenu net imposable est divisé par le quotient familial pour obtenir le montant imposable par part.

Étape	Exemple célibataire (1 part)	Montant
Salaire brut annuel	52 000 €	52 000 €
Abattement 10 % (plafonné)	−5 200 €	46 800 €
PER déduit	−3 000 €	43 800 €
Revenu net imposable / 1 part	43 800 €	43 800 €

Identifier sa tranche (TMI) sur le barème 2026

Avec un revenu net imposable de 43 800 € (1 part), le calcul selon le barème 2026 :

Tranche	Montant dans la tranche	Taux	Impôt
0 → 11 497 €	11 497 €	0 %	0 €
11 497 → 29 315 €	17 818 €	11 %	1 960 €
29 315 → 43 800 €	14 485 €	30 %	4 346 €
Total impôt brut			6 306 €

Ce contribuable a un TMI de 30 %. Son dernier euro de revenu imposable tombe dans la tranche à 30 %.

TMI vs taux moyen : ne pas confondre

Le taux moyen = impôt total / revenu imposable = 6 306 / 43 800 = 14,4 %.

Le taux moyen représente ce que vous payez réellement en proportion de votre revenu. C'est lui qui détermine votre niveau de vie réel après impôt.

Le TMI, lui, détermine :

• La valeur d'une déduction fiscale (chaque euro déduit économise TMI × 1 €)
• La pertinence d'un versement sur PER, d'une donation, d'une optimisation
• Le choix entre flat tax (PFU 30 %) et barème pour les revenus de capitaux

Impact concret du TMI sur vos décisions

• TMI à 11 % : Optez pour le barème plutôt que la flat tax sur les dividendes. Un versement PER rapporte 11 % d'économie par euro versé.
• TMI à 30 % : La flat tax à 30 % est équivalente. Un versement PER rapporte 30 % d'économie.
• TMI à 41 % : La flat tax est avantageuse. Un versement PER rapporte 41 % : c'est le meilleur rendement fiscal.
• TMI à 45 % : Maximisez les déductions et versements PER. La flat tax est très avantageuse pour les revenus financiers.

FAQ

Mon TMI change-t-il si j'ai des enfants ?

Oui. Chaque demi-part supplémentaire (enfant à charge) divise davantage le revenu, ce qui peut faire basculer la tranche marginale. C'est l'effet du quotient familial.

Comment trouver mon TMI rapidement ?

Utilisez notre simulateur IR 2026 : il calcule automatiquement votre TMI et votre taux moyen en temps réel à partir de vos revenus.

Les revenus soumis à la flat tax entrent-ils dans le calcul du TMI ?

Non. Les revenus imposés au PFU (dividendes, intérêts, plus-values si vous n'avez pas opté pour le barème) ne s'ajoutent pas au revenu soumis au barème progressif.

Une prime de fin d'année peut-elle me faire changer de tranche ?

Oui. Si cette prime fait dépasser le seuil d'une tranche, les euros au-delà du seuil seront taxés au taux supérieur. Mais seule la fraction dépassante est taxée plus fort — pas la totalité.