Le PFU (Flat Tax) sur les dividendes
Le PFU s'applique par défaut à tous les dividendes perçus par les personnes physiques résidentes fiscales françaises. Il se décompose en :
| Composante | Taux |
|---|---|
| Prélèvements sociaux (CSG, CRDS, PS) | 17,2% |
| Impôt sur le revenu forfaitaire | 12,8% |
| Total PFU | 30% |
Avantage : simple, prévisible. L'imposition est définitive dès le versement des dividendes (acompte prélevé à la source de 12,8% puis régularisation lors de la déclaration annuelle).
Option pour le barème progressif IR
Il est possible de renoncer au PFU et d'opter pour l'imposition au barème progressif de l'IR. Cette option s'applique à l'ensemble des revenus du capital de l'année (dividendes, intérêts, plus-values). Elle se prend lors de la déclaration des revenus.
Avec l'option barème, les dividendes bénéficient d'un abattement de 40% et d'une déductibilité partielle de la CSG (6,8% de CSG déductible du revenu imposable).
Base imposable = Dividendes bruts × 60% − CSG déductible (6,8%)
IR = Base imposable × TMI
Prélèvements sociaux = Dividendes × 17,2%
Quand le barème IR est-il plus avantageux ?
Le barème IR devient plus intéressant que le PFU lorsque votre TMI (Tranche Marginale d'Imposition) est inférieure ou égale à 11%. Dans ce cas, l'abattement de 40% combiné à la CSG déductible réduit suffisamment la base pour que l'IR final soit inférieur à 12,8%.
| TMI | Recommandation | Économie estimée sur 10 000 € |
|---|---|---|
| 0% | Barème IR | +1 280 € |
| 11% | Barème IR légèrement | +~200 € |
| 30% | PFU | +~800 € |
| 41% | PFU | +~1 800 € |
| 45% | PFU | +~2 200 € |
Utilisez notre simulateur dividendes pour comparer précisément selon votre situation.
Dividendes de SARL : attention aux prélèvements sociaux
Pour les gérants majoritaires de SARL, les dividendes qui dépassent 10% du capital social (+ compte courant + primes d'émission) sont soumis aux cotisations sociales TNS (~45%) au lieu des 17,2% de prélèvements sociaux. Cela peut fortement modifier le calcul.